종합소득세 기초 계산기
개인사업자와 3.3% 프리랜서의 연간 수입, 필요경비, 소득공제, 기납부세액을 바탕으로 5월 예상 환급액 또는 추가 납부세액을 계산합니다.
수입 지급 시 원천징수된 3.3% 세금을 기납부세액으로 자동 계산하여, 5월 정산 시 돌려받을 환급액(또는 추가 납부액)을 산출합니다.
본 계산기는 소득세법 기본세율에 기반한 참고용 기초 시뮬레이션입니다. 전자신고 세액공제(2만원), 중소기업 특별세액감면, 연금저축/IRP 세액공제 등 세액감면 항목은 국세청 홈택스에서 최종 확정 신고하셔야 합니다.
계산 근거를 같이 확인하세요
연간 총수입에서 필요경비와 소득공제를 차감한 과세표준에 2026년 소득세법 제55조 8단계 누진세율(6%~45%)을 적용하여 산출세액과 지방소득세(10%)를 구하고, 이미 납부한 기납부세액(프리랜서 3.3% 원천징수 또는 중간예납)을 차감하여 5월 최종 납부 또는 환급 예상액을 산출합니다. 세액공제·감면·가산세는 반영하지 않은 기초 시뮬레이션입니다.
본 계산기는 입력한 값을 바탕으로 빠르게 확인하는 참고용 서비스입니다. 실제 급여·노무·세무 신고와 계약 판단에는 최신 공식 자료와 전문가 확인이 필요합니다.
5월 종합소득세 신고 전 꼭 챙겨야 할 4가지
개인사업자와 프리랜서는 장부 작성 여부와 공제 항목 관리에 따라 5월 납부세액과 환급금이 크게 달라집니다.
1. 2026년 소득세 8단계 누진세율
과세표준(수입 - 경비 - 소득공제) 구간에 따라 6%부터 45%까지 초과누진세율이 적용됩니다.
- 1,400만원 이하세율 6% (누진공제액 0원)
- 5,000만원 이하세율 15% (누진공제액 126만원)
- 8,800만원 이하세율 24% (누진공제액 576만원)
2. 3.3% 프리랜서 환급의 원리
지급 시 원천징수된 3.3%(기납부세액)가 1년치 실제 결정세액보다 많으면 차액을 5월에 환급받습니다.
- 환급 발생 조건최종 결정세액 < 이미 낸 3.3% 원천세
- 추가 납부 발생수입이 높거나 경비 증빙이 부족해 결정세액이 더 큰 경우
- 환급금 지급 시기통상 5월 신고 후 6월 말~7월 초 국세청 지급
3. 간편장부와 단순·기준경비율
소규모 사업자는 간편장부 또는 정부가 정한 경비율(단순/기준)로 신고할 수 있습니다.
- 단순경비율 대상신규 창업자 또는 소규모 수입(업종별 기준 미만)
- 기준경비율 대상단순경비율 초과 시(임차료·인건비·매입 증빙 필수)
- 기장세액공제간편장부 대상자가 복식부기로 기장 시 산출세액의 20% 공제
4. 5월 종소세 필수 공제 항목
세율이 적용되기 전 과세표준과 산출세액을 직접 줄여주는 대표적인 절세 항목입니다.
- 노란우산공제소기업·소상공인 연 최대 200만~500만원 소득공제
- 연금저축/IRP연 최대 900만원 납입 시 12%~15% 세액공제
- 기본 인적공제본인 및 부양가족 1인당 연 150만원 소득공제
종합소득세 기초 계산기, 이렇게 계산해 보세요
2026년 8단계 소득세율을 적용하여 개인사업자 및 3.3% 프리랜서의 과세표준, 종합소득세 산출세액, 기납부세액 차감 후 5월 최종 예상 환급액 또는 납부세액을 계산합니다. 개인사업자와 3.3% 프리랜서의 연간 수입, 필요경비, 소득공제, 기납부세액을 바탕으로 5월 예상 환급액 또는 추가 납부세액을 계산합니다.
입력할 값
- 사업자 유형3.3% 프리랜서 0 · 일반 개인사업자 1
- 연간 총수입사업·프리랜서 세전 총수입(매출)
- 필요경비장부상 경비 또는 경비율 적용액
- 소득공제인적공제(본인 150만)+노란우산 등
- 기납부세액이미 낸 3.3% 원천세 또는 중간예납액
계산 방식
연간 총수입에서 필요경비와 소득공제를 차감한 과세표준에 2026년 소득세법 제55조 8단계 누진세율(6%~45%)을 적용하여 산출세액과 지방소득세(10%)를 구하고, 이미 납부한 기납부세액(프리랜서 3.3% 원천징수 또는 중간예납)을 차감하여 5월 최종 납부 또는 환급 예상액을 산출합니다. 세액공제·감면·가산세는 반영하지 않은 기초 시뮬레이션입니다.
자주 묻는 질문
프리랜서 3.3% 환급금은 어떻게 결정되나요?
수입을 지급받을 때 미리 뗀 3.3% 세금(기납부세액)과 1년간의 실제 소득을 정산하여 계산된 최종 결정세액을 비교합니다. 결정세액이 이미 낸 3.3% 세금보다 적으면 그 차액만큼 5월에 국세청으로부터 전액 환급받게 됩니다.
단순경비율과 기준경비율의 차이는 무엇인가요?
직전 연도 수입금액이 일정 기준(도소매 6,000만, 서비스업 2,400만 등) 미만인 소규모 사업자나 신규 사업자는 증빙 없이도 높은 경비율을 인정하는 '단순경비율'을 적용받아 유리하며, 기준을 초과하면 주요 경비(매입, 임차료, 인건비) 증빙을 갖추어야 하는 '기준경비율'이 적용됩니다.
종합소득세 절세를 위해 꼭 챙겨야 할 항목은 무엇인가요?
사업 관련 신용카드·현금영수증 지출 증빙 수집, 인건비 지급 시 원천세 신고, 최대 연 500만원까지 소득공제되는 노란우산공제, 연금저축/IRP 세액공제 등을 적극 활용하면 과세표준과 산출세액을 크게 낮출 수 있습니다.
이 결과를 국세청 최종 확정 세액으로 봐도 되나요?
아니요. 본 계산기는 기초 추정 도구입니다. 실제 홈택스 신고 시에는 전자신고 세액공제(2만원), 중소기업 특별세액감면, 기부금/연금저축 세액공제 등 다양한 세액감면 항목이 추가 반영되어 최종 세액이 달라질 수 있습니다.